Налоги при продаже доли в ООО в 2026 году

Кто и какой налог платит

Налог при продаже доли в ООО платит продавец, а не покупатель. От статуса продавца зависит, какой именно налог:

• Физлицо - налоговый резидент РФ (находится в России не менее 183 дней за 12 месяцев) платит НДФЛ по прогрессивной ставке.
• Физлицо-нерезидент платит НДФЛ по ставке 30%, без вычетов и без льготы за срок владения.
• Продавец-юрлицо платит налог на прибыль вместо НДФЛ; при владении долей более 5 лет возможна ставка 0% по налогу на прибыль (ст. 284.2 НК РФ) при соблюдении условий.

Важный момент: покупатель-физлицо не является налоговым агентом, поэтому продавец-физлицо рассчитывает, декларирует и уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Ставка НДФЛ в 2026

Для резидента доход от продажи доли облагается по двухступенчатой шкале: 13% с части совокупного годового дохода до 2,4 млн ₽ включительно и 15% с суммы превышения. Эта шкала применяется именно к доходам от продажи долей и имущества - общая «лестница» ставок до 22%, введённая с 2025 года для зарплат, здесь не используется.

Льгота за 5 лет владения и её ужесточение

Главная льгота - освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ: если доля непрерывно принадлежала продавцу более 5 лет, доход от её продажи не облагается налогом. Но с 2025-2026 годов условия заметно ужесточили. Освобождение действует, только когда выполнены все условия одновременно:

• продавец - налоговый резидент РФ;
• продаётся доля в российском ООО;
• доход от продажи не превышает 50 млн ₽ за налоговый период - с суммы сверх 50 млн налог платится даже при сроке владения более 5 лет;
• не более 50% активов компании прямо или косвенно состоят из недвижимости в РФ;
• продавец не состоит в реестре иностранных агентов (достаточно одного дня в году, чтобы льгота была утрачена).

Как уменьшить налог: вычет расходов

Если льгота не применяется (владели менее 5 лет или доход больше 50 млн ₽), налог платится только с прибыли. Доход от продажи можно уменьшить на документально подтверждённые расходы на приобретение доли: цену покупки, взнос в уставный капитал, дополнительные вклады. Если подтвердить расходы нечем, применяется вычет в пределах 250 000 ₽. Налог начисляется на разницу между ценой продажи и принятым вычетом.

Продажа доли или выход из ООО

Это разные операции с разными налоговыми последствиями. При продаже доли по договору купли-продажи действует описанная выше льгота за 5 лет. А при выходе участника из ООО с выплатой действительной стоимости доли с 2026 года НДФЛ удерживается по полной ставке, и льгота за срок владения не применяется. Поэтому, если задача - выйти из бизнеса с минимальным налогом, продажа доли покупателю часто выгоднее выхода. Конкретику стоит просчитать заранее.

Кто подаёт декларацию и сроки

Продавец-физлицо подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом сделки, и уплачивает налог до 15 июля. Нотариус, удостоверивший сделку, направляет сведения о ней в налоговую. Если применяется освобождение по сроку владения и доход в пределах лимита, налога к уплате нет, но в ряде случаев декларацию всё равно подают.

Бесплатно оценить вашу компанию →